como analisar o lucro de uma empresa pelo ponto de equilíbrio

Como analisar o lucro de uma empresa pelo ponto de equilíbrio

Quando se fala do lucro de uma empresa no geral, antes é necessário entender os fatores que compõem o faturamento de uma empresa.
Nesse processo podemos separar em:
  • Lucro Bruto – Todos os valores que resultam das vendas dos produtos e serviços da empresa que geram entradas.
  • Lucro Líquido – O valor resultante do valor do lucro bruto, deduzido o pagamento de todas as despesas de uma empresa.
O ponto de equilíbrio é um indicador de segurança que mostra o ponto zero que a empresa não ganha e não perde dinheiro. Conhecido também como “Ponto de Ruptura” ou “Ponto Crítico”, ele indica o momento em que a empresa deixa de ter despesas e passa a ter o lucro líquido real.
Podemos calcular o ponto de equilíbrio de três formas distintas:
  • Contábil – O ponto de equilíbrio contábil é o mais utilizado para igualar os gastos com os recebimentos e chegar ao ponto zero. Para o cálculo do ponto de equilíbrio contábil é preciso dividir todos os custos e despesas fixas pela margem de contribuição.
Vamos simular um cálculo de ponto de equilíbrio contábil:
  1. Ponto de equilíbrio contábil = Custos e despesas fixas ÷ Margem de contribuição.
  2. Ponto de equilíbrio financeiro = Custos e despesas não desembolsáveis ÷ Margem de contribuição.
  • Econômico – O ponto de equilíbrio econômico é utilizado para a projeção de investimentos adicionados aos custos. Consideramos então o valor de investimento como um custo operacional para considerar se um investimento poderá ser iniciado sem grande impacto ao lucro da empresa. Ou seja, para saber se o investimento irá corromper o lucro da empresa e se tornar um problema.
Vamos simular um cálculo de ponto de equilíbrio em uma loja de roupas com o produto blusa:
  1. Ponto de equilíbrio econômico = custos e despesas fixas + custo de oportunidade/margem de contribuição;
  2. Ponto de equilíbrio econômico = (R$ 5.000 + R$ 10.000) / 0,7;
  3. Ponto de equilíbrio econômico = R$ 15.000 / 0,7;
  4. Ponto de equilíbrio econômico = R$ 21.428,57, ou 428 blusas.
  • Financeiro – O ponto de equilíbrio financeiro é uma variação do ponto de equilíbrio contábil. Ele exclui algumas informações como depreciação de bens e despesas, levantando o cálculo com despesas administrativas, custos operacionais e outros do dia a dia, utilizando como base o demonstrativo de resultado de exercício (DRE).
Vamos simular um cálculo de ponto de equilíbrio em uma loja de roupas com o produto com valor de R$ 2,00:
  1. Ponto de Equilíbrio Financeiro = (Gastos Fixos – Gastos não Desembolsáveis) / Margem de Contribuição.
  2. Margem de Contribuição = Valor das Vendas – (Custos Variáveis + Despesas Variáveis)
  3. Margem de contribuição unitário = R$ 2,00 (ou 20% do Preço de Venda)
O Ponto de Equilíbrio é calculado com variáveis comuns em sua empresa. Vamos entender cada uma delas e saber identificar os valores.
  • Custos – Valores que precisaram ser desembolsados pela empresa para que os processos aconteçam como: Deslocamentos de funcionários ou coffee breaks para reuniões. Ou seja, custos que não são obrigatórios para que a empresa funcione.
  • Despesas Fixas – Valores que são fundamentais para que a empresa funcione. Esses valores são obrigatórios como: Luz, água, internet, aluguel (caso a loja seja alugada), salários, material de consumo, matéria bruta (caso a empresa fabrique os produtos), compra de produtos para a venda (caso a empresa compre produtos da fábrica.
  • Margem de Contribuição – É o valor do lucro das mercadorias e dos serviços vendidos pela empresa. Para esse cálculo precisamos somar os custos e despesas fixas e variáveis que foram necessárias para o exercício da venda e subtrair o valor arrecadado das vendas dos produtos ou serviços. Margem de contribuição = preço de venda – (Custos Variáveis + Despesas Variáveis)
  •  Onde o Ponto Equilíbrio ajuda na gestão de uma empresa?
Muitas empresas se baseiam no lucro bruto apurado, não levando em consideração as despesas operacionais, fixas ou eventuais, utilizando esse valor de lucro bruto para investimentos em crescimento da empresa. Esse processo pode levar a empresa a grandes problemas financeiros, causando muitas das vezes falência prematura da empresa.
O sistema Total On, em seu processo de Gestão Financeira, calcula todas as três variáveis do ponto de equilíbrio, apresentando ao gestor valores reais com as fórmulas contábil, financeira e econômica, em um relatório preciso e editável para apresentações de resultados.
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